Como você calcula os saldos intermediários de gerenciamento?
O saldo intermediário de gerenciamento, também conhecido como MIS, é um dos indicadores financeiros que você precisa monitorar em suas contas para gerenciar sua empresa de forma eficaz.
Para ser mais preciso, não há um saldo de gerenciamento intermediário, mas vários .
Quais são eles e como calculá-los? Tabelas e exemplos neste artigo!
Quais são os diferentes saldos intermediários?
Os saldos intermediários de gerenciamento são os resultados dos cálculos feitos em diferentes estágios de uma análise contábil, com base nas vendas.
Existem 9 MIS:
- a margem de vendas (ou margem bruta) para empresas comerciais,
- produção do exercício financeiro para empresas artesanais e industriais,
- valor agregado,
- excedente operacional bruto,
- lucro operacional,
- resultado financeiro,
- lucro em atividades ordinárias antes dos impostos,
- itens excepcionais,
- lucro líquido do ano.
Esses indicadores financeiros estruturam as demonstrações financeiras, mas também são encontrados nas contas de lucros e perdas no final do ano fiscal ou nos planos de negócios quando uma empresa está sendo criada.
Para que são usados os balanços gerenciais intermediários?
A divisão dos resultados de uma empresa em balanços gerenciais intermediários possibilita :
- analisar a estrutura financeira da empresa por meio de vários indicadores gerenciais, em especial :
- produção, a atividade normal da empresa,
- relacionados a investimentos e financiamentos,
- de caráter excepcional;
- analisar seu desempenho, identificando as receitas e despesas que têm maior impacto sobre seus lucros ou perdas;
- medir a lucratividade;
- comparar vários períodos contábeis ao longo do tempo;
- comparar o MIS como porcentagem do faturamento com outras empresas do setor;
- tomar decisões e ajustar a administração da empresa.
O MIS também ajuda a calcular a capacidade de autofinanciamento da empresa (CAF), para que ela possa se expandir, financiar um novo projeto e demonstrar sua saúde financeira aos acionistas e bancos.
Como calcular o MIS?
Aqui está uma tabela que resume os cálculos dos saldos intermediários de gerenciamento, em ordem:
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Tabela GIS |
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GIS |
Cálculo do GIS |
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Margem de vendas |
= Vendas de bens e serviços excluindo o IVA (faturamento) |
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Produção do ano |
= Produção vendida |
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Valor agregado (VA) |
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Excedente operacional bruto (EBITDA) |
= VA |
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Lucro operacional (EBIT) |
= EBITDA |
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Resultado financeiro (FR) |
= Receitas financeiras |
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Lucro antes dos impostos e itens excepcionais (EBIT) |
= Lucro operacional |
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Itens excepcionais |
= Receitas extraordinárias |
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Lucro líquido do exercício |
= EBIT |
Tabela de saldos de gerenciamento intermediário: exemplo
Você pode transferir seus saldos de gerenciamento intermediário para o Excel ou usar um software de contabilidade:
| Vendas de bens e serviços excluindo o IVA |
450 000 |
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| Compras de mercadorias, excluindo o IVA |
120 000 |
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| Margem de vendas |
450 000 - 120 000 |
330 000 |
| Produção de produtos auxiliares |
4 000 |
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| Subcontratação |
14 000 |
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| VA |
330 000 + 4 000 - 14 000 |
320 000 |
| Custos com pessoal |
30 000 |
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| Impostos |
1 000 |
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| EBITDA |
320 000 - 30 000 - 1 000 |
289 000 |
| Lucro operacional |
0 |
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| Despesas operacionais |
2 000 |
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| Depreciação e amortização |
3 000 |
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| REX |
289 000 - 2 000 - 3 000 |
284 000 |
| Receitas financeiras |
0 |
|
| Despesas financeiras |
2 000 |
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| Despesa financeira líquida |
0 - 2 000 |
- 2 000 |
| EBIT |
284 000 - 2 000 |
282 000 |
| Receitas extraordinárias |
1 500 |
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| Despesas extraordinárias |
500 |
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| Lucro extraordinário |
1 500 - 500 |
1 000 |
| Imposto de renda |
40 000 |
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| Lucro líquido |
282 000 + 1 000 - 40 000 |
243 000 |
Como os MIS devem ser interpretados?
Esses indicadores de gerenciamento nos permitem avaliar o desempenho de uma empresa,
- se ele se deve à atividade normal ou à atividade excepcional,
- se seus resultados positivos devem ser relativizados após um exercício de captação de recursos ou uma desaceleração nos investimentos, por exemplo, ou se o contrário é verdadeiro.
Aqui estão algumas interpretações possíveis:
- A margem bruta destaca a lucratividade dos negócios da empresa , o desenvolvimento de sua política comercial e sua capacidade de negociação com fornecedores e clientes;
- a produção do ano inclui a produção capitalizada, o que pode aumentar o lucro líquido do ano, mas ocultar uma queda nas vendas;
- o valor agregado é o excedente de riqueza criado pela empresa e demonstra sua capacidade de cobrir salários e contribuições para a seguridade social;
- O superávit operacional bruto é igualmente revelador: é o fluxo de caixa remanescente após o pagamento de salários e dívidas fiscais e previdenciárias, sem levar em conta as políticas de investimento e financiamento ou eventos excepcionais;
- o lucro operacional é a riqueza gerada pela atividade da empresa, mas levando em conta sua política de investimento;
- A receita financeira líquida mostra a posição financeira da empresa, especialmente se ela estiver endividada;
- O lucro antes dos impostos sobre as atividades normais mede o impacto da política financeira da empresa no(s) último(s) ano(s) financeiro(s);
- A receita extraordinária reflete uma situação excepcional que não faz parte da atividade comercial normal da empresa; normalmente é única e deve ser mantida em perspectiva;
- Por fim, o lucro líquido representa simplesmente o lucro ou prejuízo da empresa no ano fiscal. Ele é fornecido aos acionistas para determinar a política de gestão futura e a possibilidade de pagar dividendos ou fazer poupança, entre outras coisas.
Artigo traduzido do francês